אמנת מס חדשה בין ישראל להודו ממתינה לאישור הממשלה

אמנת מס חדשה בין ישראל להודו הונחה על שולחן הממשלה בסוף השבוע שעבר והיא צפויה לקבל את אישור הממשלה בקרוב. האמנה העדכנית, הצפויה להחליף את זו שאושרה לפני יותר מ־20 שנה, כוללת כמה שינויים המשמעותיים בעיקר למשקיעים. מטרת השינויים היא להתאים את הסכמי המס בין המדינות למלחמה העולמית בתכנוני המס.
השינוי המרכזי באמנה נוגע להעברת מידע בין המדינות בכל הקשור לסוגיות של מסים ישירים - מס הכנסה ומס חברות. עד היום הוגבלה העברת המידע בין המדינות על מנת לשמור על זכויות הפרט של המשקיעים והעובדים. כך למשל, לא היה ניתן להעביר את כל המידע שיש לבנק על אדם מסוים, אלא רק מידע ספציפי. על פי ההסכם החדש, המבוסס על מודל של ה־OECD, רשות המסים תוכל להעביר את מלוא הנתונים שברשות הבנק ישירות אל רשויות המס בהודו. כך רשות המסים הישראלית תוכל לקבל בקלות יחסית מידע על משקיעים ועובדים ישראלים בהודו הנחשדים בהעלמת מס מרשות המסים ההודית - כמה הם מרוויחים, כמה כסף יש להם בחשבון הבנק וכו'.
. סעיף נוסף באמנה החדשה מבטל למעשה אפשרות לקבל פטור כפול ממס. אמנת מס מחלקת את תשלום המסים בין המדינות הרלבנטיות; עד היום, כאשר מדינה אחת העניקה פטור ממס למשקיע מסוים, המדינה השנייה ראתה את המס כמשולם וגבתה מס רק על החלק העודף. כך למשל, אם שיעור המס שנדרשה חברה הודית לשלם בישראל הוא 10% ובהודו עומד השיעור על 20%, היא נדרשה לשלם בהודו רק 10% (ההפרש במס בין ישראל להודו) גם אם החברה קיבלה פטור מתשלום מס בישראל. שינוי האמנה, המושפע מחוסר הסובלנות של מדינות העולם לפטורים ממס, קובע כי אם ישראל או הודו פטרו את החברה מתשלום מס, המדינה השנייה לא תכיר במס ככזה ששולם ותחייב אותה בתשלום מס מלא על פי השיעור הנגבה במדינה.
הכלכלן הראשי במשרד האוצר יואל נוה. ניהל את השיחות על האמנה החדשה . צילום: בועז אופנהיים האמנה החדשה כוללת שינוי נוסף, הקובע כי המדינות לא יהיו צריכות לתת לחברה מסוימת הטבות מס או פטורים כלשהם הנגזרים מהאמנה אם רשות המסים תמצא כי היא עשתה את הפעולה המזכה רק לשם קבלת ההטבות. כך למשל, אם חברה ממדינה שלישית הפועלת בישראל מקימה חברה־בת בהודו רק כדי לזכות לשיעורי המס המופחתים מתוקף האמנה בין הודו לישראל, רשאית רשות המסים בישראל לא להעניק לה את ההטבות.
מדובר בתיקון שנקבע בהתאם לסטנדרט החדש של ה־OECD, אשר הוגדר במסגרת המלצות ה־BEPS (שחיקת בסיס המס והסטת רווחים).
אמנת המס החדשה רלבנטית גם לתעשיות הביטחוניות, מכיוון שחלק מהמסחר הביטחוני בין המדינות מחייב קנייה הדדית של ציוד. מנכ"ל הדסק ההודי של BDO זיו האפט דוד קינן מעריך כי "היקף הפעילות של התעשיות הביטחוניות הישראליות בהודו צפוי לרדת משמעותית בשנים הקרובות בעקבות ההתקרבות של הודו לארה"ב, אך עדיין מדובר בסכומים משמעותיים. בשנה שעברה היקף היצוא היה 3 מיליארד דולר, כך שמדובר בתשלום מס של עשרות מיליוני דולרים לחברה".